Podatek VAT po raz pierwszy został wprowadzony we Francji w 1954 roku. Jego rozpowszechnienie wynikało z konieczności harmonizacji podatkowej państw należących do Unii Europejskiej i zostało ustanowione za pomocą dyrektyw z 1967 r. Natomiast w Polsce podatek VAT obowiązuje od 1993 roku. Dowiedz się, czym dokładnie jest podatek VAT i jakie są zasady jego VAT – co to takiego?Podatek od towarów i usług, potocznie nazywany podatkiem VAT, jest daniną, która dotyczy zarówno sprzedawców, jak i nabywców, ponieważ jego wartość jest doliczana do wartości netto transakcji rozliczenia VAT-u powoduje, iż w rzeczywistości wysokość podatku jest przerzucona na konsumenta. Podatek VAT jest wprowadzany po kolei na każdym etapie produkcji przez podmioty wnoszące wartość dodaną. Przedsiębiorca, rozliczając podatek, płaci zatem jego wysokość zależną od wartości netto sprzedaży. Co więcej, ma prawo odliczyć podatek VAT pod warunkiem, że wydatek, z którym podatek jest powiązany, ma związek z działalnością opodatkowaną. Co do zasady podatek VAT powinien być niedostrzegalny ekonomicznie (neutralny) dla przedsiębiorcy, który nie jest ostatecznym konsumentem towarów lub VAT można obliczyć, wykorzystując w tym celu wzór matematyczny:Podatek VAT = cena netto * stawka podatku VATW związku z powyższym wyróżniamy dwa rodzaje podatku VAT, mianowicie podatek VAT należny i naliczony. Podatek VAT należny to kwota zobowiązania, która powstaje w momencie wystawienia faktury sprzedaży. Wartość VAT należnego podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Podatek VAT naliczony to wartość, o jaką nabywca ma możliwość obniżyć podatek VAT należny w składanej deklaracji VAT należny to podatek od sprzedaży, natomiast VAT naliczony to podatek od zakupu. Skutkiem tego ta sama wartość podatku wykazana na fakturze dla sprzedawcy będzie podatkiem należnym a dla nabywcy stanowić będzie kwotę podatku VAT a obowiązek złożenia deklaracji VAT do 30 września VAT zaliczany jest do podatków pośrednich, a jego nazwa wynika ze sposobu świadczenia. Nie jest płacony bezpośrednio w urzędzie skarbowym, ale podczas nabycia towaru lub usługi (zawiera się w cenie brutto). Czynny podatnik VAT włącznie do rozliczenia za wrzesień 2020 r. miał obowiązek złożyć w urzędzie deklaracje VAT w terminie:- do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni – w przypadku rozliczania VAT miesięcznie w deklaracji VAT-7,- do 25. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale – w przypadku rozliczania VAT kwartalnie w deklaracji sytuacji gdy w wygenerowanej deklaracji podatkowej powstanie nadwyżka podatku należnego (od sprzedaży) nad naliczonym (od zakupu) podatnik ma obowiązek zapłaty podatku do urzędu. Przykład Anna prowadzi sklep spożywczy i rozlicza się z podatku VAT miesięcznie. 22 marca 2020 r. wygenerowała deklarację VAT za luty 2020. W części E. w poz. 54 deklaracji VAT została wykazana kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego w wysokości 500 zł. W jakim terminie pani Anna musi uregulować zobowiązanie podatkowe i wysłać deklarację VAT i JPK_VAT za luty?W przypadku rozliczania się z podatku VAT miesięcznie, pani Anna ma obowiązek wpłaty kwoty 500 zł podatku VAT do urzędu najpóźniej 25 marca 2020 roku. Do tego dnia ma ona obowiązek również wysłać do urzędu deklarację VAT i JPK_VAT za struktura JPK V7 od 1 października 2020Nowa struktura JPK obowiązuje od 1 października 2020 roku i została podzielona na dwie części: ewidencyjną i deklaracyjną. Oznacza to, że nie ma już konieczności składania osobno deklaracji VAT-7 lub VAT-7K i plików JPK_VAT, gdyż obie deklaracje zostały zastąpione jednym plikiem JPK_V7. Podatnicy rozliczający podatek VAT w okresach miesięcznych składają JPK V7M zarówno w części deklaracyjnej jak i ewidencyjnej do 25. dnia miesiąca za miesiąc kwartalni składają JPK V7K w części:ewidencyjnej – do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składany jest plik,deklaracyjnej – do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale, za który składany jest czynności należy opodatkować podatkiem VAT?Art. 5 ustawy o VAT wskazuje, że wśród czynności, które należy opodatkować podatkiem VAT, wyróżnia się: odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów na terytorium kraju, czyli przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego, towary objęte remanentem likwidacyjnym, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotową dostawę z art. 6 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem VAT nie podlega transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części oraz czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy (np. kradzież).Podatek VAT – jak ustalić podstawę opodatkowania?Podstawę opodatkowania VAT tworzy wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usług otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze, które mają wpływ na cenę towarów. W związku z tym podstawę opodatkowania powiększa się o kwotę:podatków, cła, opłat i innych należności o podobnym charakterze (z wyjątkiem kwoty podatku VAT),kosztów dodatkowych, jakimi są np. prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub podstawy opodatkowania nie wlicza się natomiast kwot dotyczących obniżek cen lub upustów, np. rabatów udzielanych w związku z wcześniejszą 29a ust. 11 ustawy o VAT:Do podstawy opodatkowania nie wlicza się wartości opakowania, jeżeli podatnik dokonał dostawy towaru w opakowaniu zwrotnym, pobierając kaucję za to opakowanie lub określając taką kaucję w umowie dotyczącej dostawy towaru. Obowiązujące stawki VAT w PolsceAktualnie obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce wynoszą:23% – jest to podstawowa stawka podatku VAT,8% – stawka obniżona, np. roboty budowlano-montażowe, remonty i roboty konserwacyjne związane z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą, obiekty budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych, niektóre usługi gastronomiczne,5% – stawka obniżona, np. produkty rolne, inwentarz żywy, książki i czasopisma specjalistyczne,0% – stawka dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu w określonych sytuacjach, mogą skorzystać z możliwości zwolnienia z podatku VAT. W tym przypadku na fakturze stosuje się oznaczenie mocy tarczy antyinflacyjnej stawka podatku VAT dla niektórych towarów na dany okres czasowy uległa zmniejszeniu, szczegóły w artykule: Tarcza antyinflacyjna uszczelniające system podatkowy w PolsceAby zapobiec powiększającej się luce podatkowej w Polsce, ustawodawca wprowadził dodatkowe narzędzia, które mają doprowadzić do wyeliminowania oszustw i nadużyć na gruncie podatku VAT. Wśród nich można wymienić mechanizm podzielonej płatności, tzw. split payment – to sposób płatności z wykorzystaniem tzw. komunikatu przelewu, który ma na celu zabezpieczenie podatku VAT należnego podlegającego wpłacie do urzędu. Mechanizm ten obowiązuje od 1 lipca 2018 roku, a od listopada 2019 roku jest obowiązkowy po spełnieniu określonych lista podatników VAT - wprowadziła obowiązek weryfikacji rachunków bankowych kontrahentów z tą listą. Po spełnieniu określonych warunków zapłata na rachunek kontrahenta nieznajdujący się na białej liście grozi nałożeniem podatek VAT stanowi źródło wpływów do budżetu państwa. Odprowadzany jest do US na podstawie składanych pliku JPK V7 lub JPK V7K . Podatek VAT jest podatkiem powszechnym, ponieważ ma zastosowanie do każdego rodzaju sprzedaży towarów i usług, a zwolnienie (podmiotowe lub przedmiotowe) z obowiązku opodatkowania transakcji ma zastosowanie wyłącznie w określonych sytuacjach stanowiących wyjątek od obowiązującej reguły. Ustawodawca, wprowadzając kolejne zmiany przepisów, ma na celu zabezpieczenie podatku VAT podlegającego wpłacie, przeciwdziałając tym samym oszustwom podatkowym na gruncie podatku VAT.
W celu zastosowania amortyzacji liniowej dla wprowadzanego środka trwałego należy: ustalić jego wartość początkową, przypisać go do odpowiedniej grupy KŚT, na podstawie tabeli rocznych stawek amortyzacyjnych określić stawkę procentową amortyzacji w skali roku, obliczyć wartość odpisu amortyzacyjnego (miesięcznego, kwartalnego z tytułu podróży służbowych jako koszt podatkowy firmy Przepisy ustawy o PIT, obejmując swoją dyspozycją sytuacje odbywania podróży służbowych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, nie przewidują do tej kategorii podatników żadnych wyłączeń o charakterze przedmiotowym lub podmiotowym. W szczególności przepisy te nie przewidują żadnych ograniczeń kręgu osób uprawnionych ze względu na rodzaj lub miejsce wykonywania czynności w ramach działalności, ani też nie rozróżniają wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego, czy świadczenia usług w wykonaniu zawartej umowy. czyli usługi niematerialne w ewidencji VAT Przedsiębiorca zajmuje się świadczeniem usług informatycznych w zakresie tworzenia nowego oprogramowania i nie świadczy usług doradczych ani zarządczych. W ramach świadczonych usług wykonywane są rutynowe czynności i okresowe zmiany oprogramowania. Symbolem PKWiU dla tych usług jest Wszystkie faktury określają jako przedmiot świadczenia: „usługi w zakresie oprogramowania”. Czy przedsiębiorca powinien w ewidencji VAT stosować oznaczenia GTU_12 dla tak wystawianych faktur? zorganizowanej części przedsiębiorstwa - amortyzacja dodatniej wartości firmy W przypadku, w którym cena nabycia przedsiębiorstwa zostanie ustalona na poziomie wyższym niż wartość rynkowa składników majątku wchodzących w jego skład, nabywca może amortyzować tę nadwyżkę i zaliczać odpisy do kosztów podatkowych. urzędy skarbowe - jak ustalać próg graniczny przychodów? Do limitu 5 mln euro przychodu, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia, w przypadku przychodów podatnika ustalanych na podstawie sprawozdania finansowego, nie są brane inne przychody poza przychodami netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług w rozumieniu ww. art. 3 ust. 1 pkt 19 ustawy o rachunkowości. Odmiennie wygląda sytuacja, gdy wysokości przychodu podatników nie można ustalić zgodnie z zasadami określonymi w § 2 ust. 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia, tj. na podstawie sprawozdania finansowego. Ważne orzeczenie dotyczące między innymi mocy ochronnej interpretacji Z uzasadnienia: Fakt powiązania zbywcy i nabywcy stał się dla organów podatkowych pretekstem do zakwestionowania mocy ochronnej interpretacji. Takie postępowanie nosi znamiona naruszenia zasady zaufania do organów publicznych wyrażonej w art. 121 Działania organów po wydaniu interpretacji nie mogą być ukierunkowane na to, żeby ją podważyć. zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany. zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany. poniedziałek rozpoczynamy błyskawiczny e-kurs: Zmiany w podatkach i rachunkowości 2019 Osiem lekcji w osiem dni - tyle czasu zajmie poznanie wszystkich zmian w podatkach i rachunkowości, które ustawodawca wprowadził do przepisów - często na ostatnią chwilę. Wśród ważnych tematów znajdą się omówienia dotyczące zmian w rozliczaniu firmowych i prywatnych samochodów, podatku u źródła i obszerna lekcja poświęcona kolejnej rewolucji w cenach transferowych. E-kurs stanowi alternatywę dla tych z Was, którzy nie mają czasu na udział w szkoleniach stacjonarnych. PKPiR - ostatnia w tym roku edycja e-kursu Wydaje się, że PKPiR to prosta ewidencja i księgowanie w niej nie powinno sprawiać nikomu problemów. Nic bardziej mylnego. Osoby potrafiące biegle poruszać się w zagadnieniach dotyczących PKPiR - i ogólniej podatku dochodowego - w zakresie ustalania kosztów i przychodów są bardzo poszukiwane na rynku pracy, nie ma ich bowiem zbyt wiele. Tymczasem zagadnienia związane z prowadzeniem PKPiR można zrozumieć i w ciągu zaledwie paru miesięcy stać się ekspertem w prowadzeniu tej ewidencji. Wystarczy po prostu zapoznawać się z zagadnieniami w logicznej kolejności. W sytuacji, w której mamy podstawy do zdobycia następnej porcji wiedzy, jej przyswojenie jest proste, skuteczne i - co istotne - trwałe. Dzisiaj kończymy przyjmować zapisy na ostatnią w tym roku edycję e-kursu. praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. II Witamy w drugiej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych od strony czysto teoretycznej, oraz - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj zajmiemy się podróżami krajowymi i wątpliwościami, jakie mogą pojawić się w trakcie ich rozliczania. Przedstawimy również przypadki, w których u pracowników pojawi się przychód ze stosunku pracy w związku z wypłacaniem należności z tytułu podróży służbowych. Omówimy zasady stosowane przy rozliczeniach wyjazdów właścicieli i wspólników spółek osobowych i przyjrzymy się dokumentom służącym do rozliczenia wyjazdów krajowych, generowanym przez program Delegacje krajowe i zagraniczne. Diety, ryczałty, zwroty kosztów, czyli jakie kwoty powinien otrzymać delegowany w delegacji krajowej praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. II Witamy w drugiej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych od strony czysto teoretycznej, oraz - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj zajmiemy się podróżami krajowymi i wątpliwościami, jakie mogą pojawić się w trakcie ich rozliczania. Przedstawimy również przypadki, w których u pracowników pojawi się przychód ze stosunku pracy w związku z wypłacaniem należności z tytułu podróży służbowych. Omówimy zasady stosowane przy rozliczeniach wyjazdów właścicieli i wspólników spółek osobowych i przyjrzymy się dokumentom służącym do rozliczenia wyjazdów krajowych, generowanym przez program Delegacje krajowe i zagraniczne. Diety, ryczałty, zwroty kosztów, czyli jakie kwoty powinien otrzymać delegowany w delegacji krajowej Pierwsza opublikowana na stronach SIP opinia zabezpieczająca W Systemie Informacji Podatkowej, znajdującym się na stronach Ministerstwa Finansów opublikowana została pierwsza opinia zabezpieczająca w sprawie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Do tej pory publikowane były kilkukrotnie jedynie odmowy wydania takiej opinii - tym razem zaprezentowane rozwiązanie znalazło akceptację KAS. Dotyczy rozwiązania motywującego, pozwalającego zaliczyć ew. wypłaty wynagrodzenia do przychodów z kapitałów pieniężnych zamiast do przychodów ze stosunku pracy. rozliczać ulgę na działalność badawczo-rozwojową? Pytanie podatnika: Czy Spółka jest uprawniona do odliczenia poniesionych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej kosztów kwalifikowanych w zeznaniu za rok podatkowy, w którym wydatki te zostały faktycznie poniesione, niezależnie od momentu ich rozpoznania dla celów podatkowych? część przedsiębiorstwa a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy zespół składników majątkowych i niemajątkowych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wraz z zespołem ludzkim i zobowiązaniami, należący do Wnioskodawcy, można uznać za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a co za tym idzie, czy w przypadku wniesienia przedstawionego zespołu składników majątkowych i niemajątkowych tytułem wkładu niepieniężnego do Spółki transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT? przeznaczenia środków trwałych a korekta VATPytanie podatnika: Czy w związku z brakiem podstawy prawnej jednostka ma obowiązek dokonania korekty i zwrotu odliczonego podatku VAT od zakupu środków trwałych? VAT sprzedaży pawilonu handlowego z wyposażeniem Pytanie podatnika: Czy sprzedaż składników majątkowych w postaci pawilonu handlowego z wyposażeniem będzie podlegała opodatkowaniu VAT? Dzień poniesienia kosztu nie zależy od przyjętych zasad rachunkowościZ uzasadnienia: Wykładnia art. 15 ust. 4e ustawy o CIT nie wskazuje na odesłanie w kwestii ujęcia kosztu do prawa bilansowego. Przepis ten stanowi bowiem o dniu, "na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano)", a nie o dniu, "w którym uznano za koszt w księgach" bądź "zaksięgowano jako koszt w księgach". Poprzez regulację zawartą w tym przepisie ustawodawca zamierzał jedynie precyzyjnie uregulować dzień poniesienia kosztu podatkowego jako faktyczne ujęcie go w księgach. Nie uzależnił natomiast poniesienia kosztu od przyjętych przez podatnika zasad rachunkowości. Opinie statystyczne będą wiążące?Interpelacja nr 33567 do ministra finansów w sprawie klasyfikacji towarów na potrzeby podatku VAT podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany jako podatnik VATPytanie podatnika: Czy Spółka miała prawo do odliczenia podatku VAT z faktur od kontrahenta, który wystawił faktury VAT za faktycznie świadczone usługi informatyczne wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych jeśli kontrahent ten zachował się jak podatnik VAT czynny, numer faktury był poprzedzony zapisem - Faktura VAT, pomimo, iż nie dokonał rejestracji do celów podatku VAT i nie był zarejestrowany w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej RP? podatkowe wniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z podatnika: Czy wyodrębniona ze spółki działalność dystrybucji bezpośredniej stanowić będzie w dacie aportu zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w konsekwencji wniesienie działalności dystrybucji bezpośredniej (wraz z przypisanymi do niej aktywami i zobowiązaniami) aportem do spółki nie będzie skutkowało powstaniem po stronie Wnioskodawcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych? od przychodów uzyskiwanych z działów specjalnych produkcji rolnejPytanie podatnika: Czy dochody Wnioskodawcy uzyskiwane ze szklarniowej uprawy sałaty, jako dochody z działów specjalnych produkcji rolnej, będą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie norm szacunkowych dochodu rocznego, w sytuacji, gdy w pozostałym zakresie prowadzona przez Wnioskodawcę działalność gospodarcza opodatkowana jest liniowym podatkiem dochodowym, w oparciu o prowadzoną księgę przychodów i rozchodów? służbowe: Czynsz najmu samochodu a limit kilometrówkiZ uzasadnienia: Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy wyłącznie wydatków z tytułu kosztów używania dla potrzeb działalności gospodarczej samochodów osobowych nie stanowiących majątku podatnika, a więc kosztów posługiwania się tym samochodem, wykorzystywania go; innymi słowy, do wydatków z tytułu kosztów używania samochodu można zakwalifikować wszelkiego rodzaju wydatki eksploatacyjne, w odróżnieniu od wydatków ponoszonych na uzyskanie samego tytułu prawnego, umożliwiającego używanie samochodu. VAT: Opinia klasyfikacyjna GUS jako decyzja administracyjnaInterpelacja nr 17848 do prezesa Rady Ministrów w sprawie trybu wydawania opinii klasyfikacyjnych przez GUS oraz konsekwencji stosowania określonych przepisami ustawy o podatku od towarów i usług stawek podatku VAT przy składaniu wniosku o interpretacjęWystąpienie z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów podatkowych nie stanowi aktu wywierającego bezpośredni wpływ na sposób realizacji ochrony prawnej przysługującej stronie, tj. podmiotu, w imieniu którego występuje pełnomocnik. Ranga wydanej interpretacji indywidualnej i jej skutki prawne dla strony nie są więc tak poważne, że wystąpienie o jej wydanie należy traktować jako czynność przekraczającą zakres zwykłego zarządu. Interpretacja indywidualna, nie wiąże strony, nie ma przymiotu "aktu doniosłego", zmieniającego jej sytuację prawną - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. podróży służbowejPytanie podatnika: Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki służbowe zapłacone kartą służbową pracownika spółki udokumentowane: formularzem zlecenia podróży służbowej; wyciągiem bankowym z karty służbowej; oświadczeniem pracownika zawierającym przyczynę braku faktury (rachunku), paragonu lub biletu za przejazd środkiem komunikacji (taxi, autobus, metro, kolej podmiejska, tramwaj) oraz zawierającym oświadczenie, iż przejazd odbywał się w ramach zleconej podróży służbowej (potwierdzonym przez przełożonego pracownika)? faktur przez pośrednikaPytanie podatnika: Wnioskodawca jest w trakcie rozmów z przedstawicielem dużej firmy niemieckiej i brytyjskiej zajmującej się pośrednictwem w sprzedaży towaru (aukcjoner). Sprzedaż odbywa się poprzez aukcje internetowe. Współpraca z aukcjonerem odbywa się na podstawie podpisanego zlecenia dotyczącego rozreklamowania towaru Wnioskodawcy (będącego jego własnością) w imieniu Wnioskodawcy oraz pośrednictwie w transakcji sprzedaży. Czy aukcjoner na podstawie podpisanego zlecenia o pośrednictwo może wystawić w imieniu Wnioskodawcy faktury? Czy na fakturze sprzedaży mogą występować 3 podmioty (sprzedawca towaru, kupujący (odbiorca) towaru, wystawca dokumentu (aukcjoner))? Czy faktury mogą być wystawiane w obcym języku? można stracić certyfikat usługowego księgowegoUstawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) określa warunki, które muszą spełniać osoby, ubiegające się o przyznanie certyfikatu, uprawniającego do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Określa też okoliczności jego utraty. rozliczać koszty zaniechanych inwestycjiZ art. 15 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że koszty zaniechanych inwestycji są potrącane w dacie zbycia inwestycji lub ich likwidacji. Pojęcie „likwidacja”, użyte w art. 15 ust. 4f powinno być rozumiane szeroko i odnosić się powinno przede wszystkim do zamiaru podatnika dokonania określonych czynności mających na celu definitywne zakończenie danego procesu inwestycyjnego, co nie oznacza, że ma być rozumiane jako fizyczna likwidacja danej inwestycji – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie. Finansów o zmianach w VAT od dnia 1 kwietnia 2011 dniu 18 marca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. Ustawa ta została opublikowana w dniu 28 marca 2011 r. w Dzienniku Ustaw Nr 64 pod poz. 332. Ustawa z dnia 18 marca 2011 r. weszła w życie, co do zasady, z dniem 1 kwietnia 2011 r., z tym że: - z dniem 1 września 2011 r. wchodzą w życie przepisy w zakresie kas rejestrujących, - z dniem 1 stycznia 2012 r. zostaje wprowadzona podstawowa stawka podatku na ubranka dla niemowląt i obuwie dla dzieci. Wiele z wprowadzonych ww. ustawą uregulowań ma istotny wpływ na zasady rozliczania podatku przez podatników. Do zmian tych dostosowano przepisy wykonawcze zawarte w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r.: w VAT od 1 kwietnia 2011 nie każdemu z nas udało się zapoznać z obowiązującym od stycznia brzmieniem ustawy o VAT. Co istotne, wciąż brak jest odpowiedzi na szereg wątpliwości interpretacyjnych. Ustawodawca wydaje się jednak nie do końca tym przejmować, bo właśnie uchwalono kolejną nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług. służbowa musi być dokładnie udokumentowanaPytanie podatnika: Czy kwota zwrotu wydatków na przejazdy taksówkami, środkami transportu publicznego, opłaty parkingowe, opłaty za przejazd autostradą płatną i usługi gastronomiczne ponoszone w związku z podróżą służbową pracowników na terytorium Polski jak i poza jej granicami lub w trakcie wykonywania lokalnie bieżących zadań powierzonych przez Spółkę, udokumentowanego zaakceptowanym przez odpowiednie osoby drukiem rozliczenia wydatków z załączonymi paragonami, kwitami, biletami, innymi dowodami zapłaty i/lub oświadczeniami pracownika oraz wydrukiem polecenia księgowania (dekretacja) może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Polski system podatkowy jest przyjazny do prowadzenia działalnościInterpelacja nr 18112 do ministra finansów w sprawie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dobrze, ale nie beznadziejnieInterpelacja nr 17785 do ministra finansów w sprawie projektu podwyższenia podatków ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 9 września 2010 r. – wykaz zmian (część III)Do spisu treści wykazu zmian 21. Zwrot podatku dla podmiotów zagranicznych (nie)zarejestrowanych na potrzeby podatku VAT Zaproponowana zmiana art. 89 polega na usunięciu zapisu, zgodnie z którym zwrot podatku dla podmiotów zagranicznych w trybie przewidzianym tym przepisem dotyczy wyłącznie podmiotów niezarejestrowanych na potrzeby podatku. Celem tej zmiany jest bardziej precyzyjne odzwierciedlenie przepisów dyrektywy Rady 2008/9/WE z dnia 12 lutego 2008 r., która to dyrektywa nie wiąże prawa do zwrotu z brakiem rejestracji podmiotu zagranicznego dla celów podatku w państwie członkowskim, w którym podmiot ten występuje o zwrot. W tym zakresie dyrektywa wskazuje na spełnienie warunku niedokonywania przez podmiot zagraniczny sprzedaży w tym państwie członkowskim. Dokumentowanie wydatków poniesionych przez pracownikówPytanie podatnika: Czy wydatki poniesione przez pracowników spółki w związku z wykonywaniem przez nich obowiązków służbowych, udokumentowane: 1. paragonami fiskalnymi podpisanymi przez tych pracowników, 2. fakturami wystawionymi na pracowników, 3. biletami lotniczymi wystawionymi na pracowników, 4. biletami kolejowymi i biletami dotyczącymi przejazdów za granicą, podpisanymi przez tych pracowników, 5. oświadczeniami pracowników zawierającymi informacje o wydatku, celu jego poniesienia, przyczynach braku odpowiedniej dokumentacji i podpisy tych pracowników, będą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodu? i kiedy dochód ze środków pomocowych podlega opodatkowaniu PIT?W art. 21 ust. 1 pkt 46 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca określił jako warunek zwolnienia podatkowego pochodzenie dochodu otrzymanego przez podatnika ze wskazanych w tym przepisie środków pomocowych, nie wprowadził jednak wymogu, aby dochód ten pochodził bezpośrednio ze środków pomocowych. Wystarczy, aby dochód ten pochodził, wywodził się ze środków pomocowych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu. WSA: Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VATZ uzasadnienia: Zakład nie posiada podmiotowości prawnej, jest wewnętrzną jednostką, której zasady i kryteria wyodrębnienia określa odpowiednio umowa czy statut przedsiębiorcy. Wydaje się, że również w tym przypadku dochodzi do wyodrębnienia majątkowego, personalnego i organizacyjnego. Jednakże w odróżnieniu od oddziału, zakład nie podlega wpisowi do rejestru, brak w przepisach prawa wskazania na jego odrębną siedzibę i adres, a także regulacji dotyczącej firmy. Kryterium wyodrębnienia zakładu jest rodzaj wykonywanej tam działalności czy realizowanych zadań gospodarczych. Zakład realizuje bowiem najczęściej tylko część procesu gospodarczego przebiegającego u przedsiębiorcy. Z tych też względów nie zawsze możliwe będzie na gruncie podatku od towarów i usług pełne utożsamienie pojęć zakładu czy oddziału z pojęciem wydzielonej części przedsiębiorstwa. z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym - projekt zmiantekst jednolity: Dz. U. z r. Nr 73, poz. 443, Nr 130, poz. 829 i Nr 180, poz. 1112, z 2009 r. Nr 166, poz. 1317 - od r. Zmiany wprowadzono na podstawie projektu z dnia 17 listopada 2009 r.: Ustawa o zmianie ustawy o doradztwie podatkowym oraz niektórych innych ustaw (projekt został opublikowany 7 grudnia br. w BIP na stronie internetowej Ministerstwa Finansów) na rzecz rozwoju przedsiębiorczości poprawi warunki wykonywania działalności gospodarczej w PolsceInterpelacja nr 7050 do ministra gospodarki w sprawie prac nad nowelizacją ustawy o rzemiośle wydatków poniesionych na inwestycjePytanie podatnika: Czy Spółka może rozliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów, tzn. nie kapitalizować w wartości początkowej środka trwałego jako koszty wytworzenia koszty wskazane w pkt e), j-o), tj.: — koszty ubezpieczeń inwestycji w trakcie realizacji, — koszty organizacji przetargów, — koszty badań i pomiarów geologicznych i geodezyjnych, — koszty likwidacji środków trwałych (np. koszty rozbiórki) łącznie z nieumorzoną częścią ich wartości początkowej (likwidacja jest bezpośrednio związana z procesem inwestycyjnym), — koszty związane z uzyskaniem pozwoleń budowlanych, środowiskowych, itp., niezbędnych do realizacji danego projektu inwestycyjnego, — opłaty za użytkowanie gruntu i ubezpieczenia obiektu w czasie budowy oraz podatek od nieruchomości od działek, nabytych wyłącznie w celach prowadzenia inwestycji, — koszty związane z uregulowaniem stanu prawnego gruntów, — koszty osobowe pośrednie, tj. koszty wynagrodzeń, narzutów na wynagrodzenia, delegacji związanych z inwestycjami i inne koszty pracowników zaangażowanych w proces wytwarzania środka trwałego (np. inwestorzy nadzoru) oraz pracowników zaangażowanych w proces ustalania warunków przyłączeniowych (zawierania umów przyłączeniowych), tj. koszty dotyczące osób, które nie są zaangażowane wyłącznie w wytworzenie danego środka trwałego? jako podatnik VAT Interpelacja nr 2487 do ministra finansów w sprawie jednoznacznego określenia statusu podatnika podatku VAT starostwo powiatowe działające jako urząd powiatu jest podatnikiem VAT?Starostwo działające jako urząd nie jest podatnikiem VAT. Fakt, że starostwo posiada własny numer identyfikacji podatkowej, nie czyni tego podmiotu podatnikiem VAT — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku. zorganizowanej części przedsiębiorstwaPytanie podatnika: 1. Czy opisany wyodrębniony zespół składników oraz sposób jego wyodrębnienia wypełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa zawartą w art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? 2. Czy nominalna wartość udziałów w spółce z objęta w zamian za wkład niepieniężny w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa będzie przychodem w rozumieniu art. 12 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? księgowość dla wszystkich firm realizujących unijne projekty?Interpelacja nr 353 do ministra rozwoju regionalnego w sprawie prowadzenia pełnej księgowości przez firmy realizujące projekty finansowane ze środków unijnych kosztów przejazdów i dojazdów środkami komunikacji miejscowej w czasie podróży służbowej pracownikaPytanie podatnika: Czy zwrot kosztów związanych z przejazdem w podróży służbowej dokonany na podstawie oświadczenia o zagubieniu biletu stanowi podstawę do zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów? księgowość (4) - Przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi handloweDzisiaj zajmiemy się problematyką przejścia z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi handlowe. Jest to temat istotny dla przedsiębiorców, którym z tym problemem przyjdzie się zmierzyć 1 stycznia 2007, czyli dla tych, którzy z mocy przepisów prawa będą do tego zmuszeni oraz tych, którzy chcą uczynić to z własnej woli. Chciałabym, aby treść tego artykułu była pomocną w trakcie prac związanych ze zmianą prowadzonej formy rachunkowości. Dla przypomnienia wymienię grupy zobowiązane do zmiany formy prowadzonych ewidencji. Są to: osoby fizyczne, spółki cywilnych osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej Euro. statystyczne a VATKlasyfikacje statystyczne w ustawie o podatku od towarów i usług1)Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, identyfikując towary i usługi, odsyłają do klasyfikacji wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej. Klasyfikacje statystyczne pozwalają bowiem dokonać oceny czy dana czynność korzysta ze zwolnienia przedmiotowego albo jest opodatkowana stawką inną niż podstawowa. Autopromocja. Podczas kontroli podatkowej, która miała miejsce w 2016 r., organ podatkowy uznał, że Spółka nie dokonała prawidłowego odliczenia i pobrania VAT związanego z zaniechanymi inwestycjami i zobowiązał tę spółkę do zapłaty dodatkowej kwoty z tytułu VAT. Organ podatkowy uznał w szczególności, że prawo do odliczenia Opracowanie składa się z siedmiu rozdziałów obejmujących następującą problematykę z zakresu finansów:wartość pieniądza w czasie, finanse rządowe i samorządowe, ubezpieczenia społeczne i gospodarcze, system bankowy, rynek pieniężny, kapitałowy i terminowy, finanse przedsiębiorstwa, metody oceny efektywności projektów rozdział zawiera teoretyczne wprowadzenie przedstawiające najważniejsze zagadnienia z danego obszaru finansów oraz testy i/lub zadania obliczeniowe. Rozwiązania do wszystkich testów i zadań są podane na końcu książki. Każde pytanie testowe ma jedną prawidłową został przygotowany z myślą przede wszystkim o studentach studiów stacjonarnych i niestacjonarnych uczelni ekonomicznych i ma stanowić dla nich pomoc w opanowaniu materiału dydaktycznego obejmującego program wykładów i ćwiczeń z przedmiotu finanse. Książka jest przeznaczona również dla wszystkich osób zainteresowanych sprawdzeniem i usystematyzowaniem swojej wiedzy z zakresu finansów. Rok wydania2015Liczba stron156KategoriaFinanse i bankowośćWydawcaWydawnictwa AGHISBN-13978-83-7464-966-7Język publikacjipolskiInformacja o sprzedawcyePWN sp. z ekonomiczneFinanse i bankowość Nowe wydanie cieszącego się od lat niesłabnącym zainteresowaniem, kompleksowego podręcznika z dziedziny finansów. Uwzględniono w nim aktualną problematykę finansów podmiotów gospodarczych, budżetu państwa, instrumentów finansowych,... Podstawowy podręcznik do przedmiotu finanse międzynarodowe. Opracowanie, przygotowane przez zespół wykładowców Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu, zawiera wszystkie zagadnienia wymienione w minimum programowym, z rozwinięciem w kierunku... Podręcznik akademicki do przedmiotu Finanse międzynarodowe. Autor zadbał o to, by w sposób dokładny i jednocześnie przystępny omówić problematykę międzynarodowego systemu finansowego, przygotowując czytelników do samodzielnego... Niniejszy tom zawiera teksty pięćdziesięciu referatów z zakresu bankowości przygotowanych na Konferencję Naukową Katedr Finansów. Dotyczą one zagadnień, takich jak: ? bankowość centralna, ? regulacje bankowe, ? tendencje w rozwoju... Hasło „finanse przedsiębiorstwa”, jest bardzo różnorodne i nawet nie zawsze dotyczy bezpośrednio przedsiębiorstw, lecz także innych podmiotów wykazujących postawy przedsiębiorcze. Różnorodność jest szczególna, gdy nie zamawia się... Finanse publiczne zawsze wzbudzały zainteresowanie teoretyków i praktyków. Na początku drugiej dekady XXI wieku zainteresowanie to szczególnie zyskuje na znaczeniu i aktualności ze względu na pogarszający się stan finansów publicznych nie... Niniejsza publikacja dotyczy różnych zagadnień rynku finansowego. Zbiór zawiera 52 artykuły napisane przez osoby zajmujące się w swoich badaniach problematyką rynku finansowego. W rozważaniach przedstawionych w artykułach można... Książka stanowi zbiór artykułów z corocznej konferencji "Zarządzanie finansami - teoria i praktyka", która jest organizowana przez Katedrę Finansów Publicznych i Międzynarodowych oraz Katedrę Finansów Przedsiębiorstwa i Zarządzania... Podręcznik o finansach publicznych, w którym wyraźnie eksponowany jest ekonomiczny sposób podejścia do badań oraz ich wyników. Autor prezentuje kwestie najbardziej aktualne: problemy pomocy publicznej dla przedsiębiorców, podstawy systemu...Można się bowiem spotkać coraz częściej z poglądem, że okoliczność, iż dana aktywność gminy leży w zakresie jej zadań własnych, sama przez się powoduje, że w tym zakresie gmina nie działa jako podatnik VAT. Przykładowo: – uznano, że gmina wykonując zadania własne o charakterze publicznym, nie jest podatnikiem VAT [2
Zadanie z ustalania podatku odroczonego W spółce akcyjnej osiągnięty w zeszłym roku zysk brutto wyniósł tys. zł, stawka podatkowa 28%, przychody z prowadzonej działalności tys. zł, a poniesione koszty tys. zł. Wymienione wielkości (różnice) mają wpływ na wysokość podatku nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu (KUP): a) przekroczenia limitów kosztów na reklamę i reprezentację 256 tys. zł, b) odpisy amortyzacyjne od samochodu osobowego wartości przekraczającej limit kosztów w euro 740 tys. zł, c) odpisanie poniesionych kosztów dotyczącej zaniechanej inwestycji 500 tys. zł, d) naliczone, ale nie zapłacone odsetki od zobowiązań 50 tys. zł, e) nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w jednej walucie na koniec roku obrachunkowego związana z wyceną zobowiązań 200 tys. nie wchodzące do podstawy opodatkowania: a) odszkodowania otrzymane od instytucji ubezpieczeniowych z tytułu pożaru budynku 400 tys. zł, b) naliczone, ale nie zapłacone odsetki od należności 310 tys. zł. Polecenia: 1. Ustalić zysk brutto do opodatkowania 2. Naliczyć podatek dochodowy "księgowy" (należny) stanowiący zobowiązanie podatkowe zgodnie z przepisami podatkowymi 3. Obliczyć wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy 4. Zaksięgować niezbędne operacje gospodarcze Operacje gospodarcze: 1. Zaksięgowanie podatku dochodowego tys. zł 2. Zaksięgowanie rezerwy na odroczony podatek dochodowy 17 tys. złRozwiązanie: Księgowanie operacji (kwoty w tys. zł): Tweet Share Share Share Share Wszystkie wpisy zostały przygotowane z należytą starannością, aby jak najlepiej przedstawić dane zagadanienie. Miłego czytania.
Służy temu formularz VAT-Z. 1. VAT-Z miejsce składania zgłoszenia. Urzędem właściwym do przyjęcia zgłoszenia jest urząd właściwy w ostatnim dniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. 2. VAT-Z dane podatnika. W części B formularza należy uzupełnić dane identyfikujące podatnika.
Zadania z programowania z przykładowymi rozwiązaniami. Wydanie III. August 2021. Mirosław J. Kubiak. C# - wieloparadygmatowy język programowania opracowany przez firmę Microsoft - z roku na Termin podstawowy. Podatnicy VAT są obowiązani, bez wezwania naczelnika urzędu skarbowego, do obliczania i wpłacania podatku za okresy miesięczne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, na rachunek urzędu skarbowego. Składają wtedy jednocześnie deklarację VAT-7. Istota podatku VAT 1. Cele lekcji a) Wiadomości . Uczeń zna: zagadnienia związane z podatkiem VAT, sposoby ewidencjonowania podatku VAT w małej firmie, stawki podatku VAT. b) Umiejętności . Uczeń: sprawnie posługuje się fachowymi pojęciami i terminami ekonomicznymi, oblicza należny i naliczony podatek VAT,Zapamiętaj! VAT to podatek doliczany do kwoty netto (100%) uzyskując kwotę brutto. W Polsce VAT wynosi 23% dla większości towarów i 8% na większość usług. Kwota netto + 23% ceny netto = cena brutto (kwota płacona w sklepie) A teraz czas na rozwiązanie zadań. Zad. 1 Stawka VAT na sprzęt gospodarstwa domowego wynosi 23%.
Cena pewnego towaru wraz z 7% podatkiem VAT była równa 64,20zł. a) oblicz cenę tego towaru, gdyby podatek VAT zamiast 7% wynosił 22% b) O ile procent wzrosła cena towaru po podwyższeniu podatku VAT z 7% do 22%? Bardzo prosze o pomoc. Próbowałam zrobić to zadanie, ale mój wynik za każdym razem jest inny
Następnym krokiem jest podsumowanie kolumny Wartość netto, Kwota VAT oraz Wartość brutto oraz zaprezentowanie wyników z podziałem na poszczególne stawki VAT. Przeanalizujmy powyższe zestawienie danych. Z jednostkowych wartości netto 49.32 PLN, 15.92 PLN, 17.96 PLN, 9.95 PLN, 8.88 PLN i 8.77 PLN, obliczamy podatek VAT:
.